Podnikateľ má povinnosť podať daňové priznanie za minulý rok do 31. marca. Tento termín je konečný a jeho nedodržanie spôsobí pokutu. Pri vyplnení formulára sa zamerajte na druh príjmu, pretože rozlišujeme príjmy zo závislej činnosti, z podnikania a z prenájmu. Nesprávne zaradenie príjmu je častá chyba, ktorú daňové úrady rýchlo odhalia.
Prehľad o všetkých svojich príjmoch si pripravte už v januári. Konkrétne, zozbierajte všetky potvrdenia o príjme, výdavkové doklady a bankové výpisy. Vyplnenie daňového priznania typu B je pre väčšinu podnikateľov základnou povinnosťou. Nahlásenie príjmov si vyžaduje presnosť; každá chyba môže viesť k doplatku na dani alebo kontrole. Daňové úrady poskytujú elektronické vyplnenie, ktoré odporúčame pre jeho prehľadnosť a zabudovanú kontrolu.
Daň z príjmov podnikateľa nie je jediná povinnosť. Musíte zvážiť aj odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne, ktoré súvisia s výškou vašich príjmov. Nahlásenie príjmu je teda prvým krokom v rade povinností. Pri podnikateľskej činnosti si dávajte pozor na rozdiel medzi hrubým a čistým príjmom, pretože základ dane tvorí až rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Udržiavanie detailnej evidencie je preto nevyhnutné pre správne vyplnenie každého priznania.
Postup pri vyplňovaní daňového priznania pre podnikateľov
Presnú evidenciu všetkých príjmov počas celého roka je základná povinnosť podnikateľa. Zaevidujte každý príjem okamžite po jeho prijatí, vrátane tržieb v hotovosti a z bankových prevodov. Pre podnikateľov evidovaných podľa § 6 ods. 4 a § 7 ods. 4 Zákona o dani z príjmov je konečný termín na podanie daňového priznania 3. apríla. Príjmy zo zamestnania, s ktorými súvisí povinnosť podať ročné zúčtovanie dane, sa v daňovom priznaní typu B uvádzajú v oddiele, ktorý preberá údaje z tlačiva od vášho zamestnávateľa.
Rozdelenie príjmov podľa ich typu je nevyhnutné pre správne vyplnenie formulára. Do príjmov zo živnosti zaradíte tržby za vaše produkty alebo služby. Samostatný oddiel je určený pre príjmy z prenájmu, kapitálového majetku alebo inej činnosti. Každá chyba v zaradení príjmu môže spôsobiť nesprávny výpočet dane. Pri podnikateľov s viacerými zdrojmi príjmov je dôležité mať pre každý z nich vedenú samostatnú evidenciu.
Kontrola súhlasu sumy celkových príjmov s údajmi v účtovných a daňových dokladoch je posledným krokom pred odoslaním. Overte, či súčet všetkých uvedených príjmov zodpovedá vašim finančným výkazom a bankovým výpisom. Nahlásenie neúplných príjmov je jednou z najčastejších chýb, ktorá môže viesť k pokutám. Elektronické podanie daňového priznania prostredníctvom finančnej správy ponúka okamžité potvrdenie o úspešnom nahlásení a eliminuje riziko straty dokumentu.
Príjmy zo zamestnania a dohody
Pre zamestnancov s jediným zdrojom príjmu od jedného zamestnávateľa je povinnosť podať daňové priznanie typicky splnená automaticky. Zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie dane a vy vám len doručí potvrdenie. Daňové priznanie typu A však musíte podať sami, ak ste počas roka mali viac ako jedného zamestnávateľa súbežne alebo ste okrem príjmu zo závislej činnosti dosiahli aj iné príjmy presahujúce 500 eur.
Pri príjmoch z dohody sa pozornosť venuje typu dohody. Príjmy z dohody o vykonaní práce podliehajú pri výplate rovnakej daní ako zamestnanie, no nahlásenie je vašou osobnou povinnosťou. Naopak, pri dohode o pracovnej činnosti je povinnosť podať daňové priznanie takmer vždy, pretože preddavky na daň sa nezvyknú platiť. Vyplnenie priznania pre tieto príjmy vyžaduje starostlivé prepočítanie a uvádza sa v rámci príjmov zo závislej činnosti.
Štandardný termín na podanie daňového priznania je 31. marec. Pre podnikateľa, ktorý si zaistí službu daňového poradcu, sa tento termín predlžuje až do konca júna. Pri vyplnení dávajte pozor na správne priradenie jednotlivých príjmov pod ich kóty a overte si, či vám nepatrí daňový bonus na vybrané účely.
Príjmy z prenájmu nehnuteľností
Prenajímateľ, ktorý dosiahne príjem z prenájmu nehnuteľnosti, musí tento príjem zahrnúť do daňového priznania typu B. Táto povinnosť platí bez ohľadu na to, či ide o fyzickú osobu alebo podnikateľa. Rozhodujúcim faktorom je samotný príjem, nie právna forma.
Rozdiel medzi živnosťou a prenájmom
Prenájom nehnuteľnosti sa zdaňuje v rámci príjmov z prenájmu (§ 6 ZDP), nie ako živnosť. Hlavný rozdiel spočíva v povinnostiach:
- Prenájom: Príjmy sa uvádzajú v daňovom priznaní typu B. Základ dane je možné znížiť o výdavky stanovené percentom z príjmov (typicky 40%) alebo o skutočne preukázané výdavky.
- Podnikanie (živnosť): Vyžaduje živnostenské oprávnenie a povinnosť podávať pravidelné daňové priznania. Týka sa napríklad prevádzkovania ubytovacieho zariadenia.
Postup pri vyplnení priznania
Pre správne nahlásenie príjmov z prenájmu je kľúčové vyplnenie prílohy č. 2 daňového priznania typu B. Postupujte podľa tohto návodu:
- Do riadku 1 uveďte celkový hrubý príjem z prenájmu za zdaňovacie obdobie.
- Do riadku 2 zapíšte výšku výdavkov. Môžete si vybrať medzi:
- Výdavkovou paušálnou sadzbou (40% z príjmov).
- Skutočne preukázateľnými výdavkami (napr. úroky z hypotéky, opravy, poistné).
- Výsledný rozdiel (príjmy mínus výdavky) predstavuje váš základ dane, ktorý sa prenesie do hlavného formulára priznania.
Termín na podanie daňového priznania za fyzické osoby je zvyčajne do 31. marca nasledujúceho roka. V prípade, že za vás priznanie podáva daňový poradca, posúva sa termín na koniec júna. Neplnenie tejto povinnosti môže viesť k pokutám zo strany daňového úradu.
Príjmy z kapitálového majetku
Pre podnikateľa je kľúčové oddeliť príjmy z kapitálového majetku od ostatných príjmov a vykazať ich v samostatnom oddiele daňového priznania. Tento typ príjmu zahŕňa úroky z vkladov, výnosy z podielov na fondoch alebo dividendy. Povinnosť podnikateľa je evidovať každý takýto príjem jednotlivo, vrátane dátumu jeho prijatia a zdroja.
Špecifiká vyplnenia priznania
Pri vyplnení daňového priznania typu B uvádzajte príjmy z kapitálového majetku v príslušnej časti, ktorá je im vyhradená. Napríklad, úroky z bankového účtu sa neuvádzajú spolu s príjmami z predaja tovaru. Daňová povinnosť z niektorých príjmov, ako sú úroky, môže byť už za vás vyriešená platením zrážkovej dane bankou, čo musíte overiť. V prípade dividend zo zahraničia je často potrebné do priznania uviesť aj plnú sumu pred zdanením a následne uplatniť zaplatenú daň v zahraničí.
Termín na nahlásenie týchto príjmov je totožný s lehotou na podanie celého daňového priznania. Nesprávne nahlásenie, najmä zámena s iným druhom príjmu, je častou chybou. Pre podnikateľa je výhodné viesť si prehľadnú evidenciu počas celého roka, čo značne zjednoduší finálne vyplnenie priznania a minimalizuje riziko chýb. Kontrola všetkých dokladov od finančných inštitúcií je nevyhnutná.
